Nieuw box 3 stelsel laat opnieuw op zich wachten
De wet die vermogen naar werkelijk rendement moet belasten ligt nog altijd bij de Eerste Kamer. Tot het nieuwe stelsel er is, blijft de tegenbewijsregeling van kracht en blijft een goede administratie van uw vermogen geld waard.
Wie spaargeld of beleggingen heeft, wacht al jaren op duidelijkheid over box 3. Die duidelijkheid is er ook na deze Prinsjesdag niet helemaal. De Wet werkelijk rendement box 3, die de heffing over vermogen moet baseren op wat u daadwerkelijk verdient in plaats van op een verondersteld rendement, is begin dit jaar door de Tweede Kamer aangenomen. De Eerste Kamer heeft de behandeling echter aangehouden en vraagt om aanpassingen, onder meer rond de verliesverrekening en het heffingvrije vermogen.
Het kabinet houdt vast aan invoering per 2028, maar de tijd dringt. Wil dat lukken, dan moet de Eerste Kamer uiterlijk eind dit jaar instemmen. Elke verdere vertraging kost de schatkist miljarden, omdat het huidige stelsel na de arresten van de Hoge Raad op belangrijke punten niet houdbaar is.
Tot het zover is, geldt het bestaande systeem met de tegenbewijsregeling. Die regeling houdt in dat u bezwaar kunt maken tegen de aanslag als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst rekent. In dat geval betaalt u belasting over het werkelijke, lagere rendement.
Voor de praktijk betekent dit vooral: houd uw gegevens bij. Bewaar jaaroverzichten van bank en broker, noteer aan- en verkopen en leg de waarde van onroerend goed en andere bezittingen per 1 januari vast. Wie zijn werkelijke rendement kan onderbouwen, kan daar bij de aangifte direct voordeel van hebben. En wie straks onder het nieuwe stelsel valt, zal deze administratie sowieso nodig hebben.
Wij volgen de behandeling in de Eerste Kamer op de voet en informeren onze klanten zodra er iets verandert dat om actie vraagt.